1、將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值應(yīng)收賬款評估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 借：庫存商品等 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 資本公積 2、存貨已經(jīng)全部對外銷售、應(yīng)收賬款按照評估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債/管理費(fèi)用 貸：存貨 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用