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問(wèn)題已解決
甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人2020年一月份開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的含稅價(jià)款為122871，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳了相應(yīng)的增值稅款；二月份自行開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票含稅價(jià)款31225；三月份自行開(kāi)具了專用發(fā)票含稅價(jià)款24776，開(kāi)具普通發(fā)票含稅價(jià)格為11 000。 1. 計(jì)算一季度不含稅銷售額。 2. 計(jì)算向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款。 3. 計(jì)算本期減征的增值稅稅額。 4. 計(jì)算本期免征的增值稅稅額。 5. 計(jì)算本期應(yīng)補(bǔ)退的增值稅稅額。
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您好，解答如下：
?1、一季度不含稅銷售額=（122871+31225+24776+11000）/（1+1%）=187992.08元
2、向稅務(wù)局預(yù)繳的增值稅稅款=122871/（1+1%）*1%=1216.54元
3、本期減征的增值稅稅額=（122871+31225+24776）/（1+1%）*（3%-1%）=3542.02元
4、本期免征的增值稅稅額=11000/（1+1%）*3%=326.73元
5、本期應(yīng)補(bǔ)退的增值稅稅額=187992.08*3%-3542.02-326.73-1216.54=554.47元
2021 02/08 15:47
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