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老師您好，12月年末結賬時暫估了一部分成本，第二年所得稅匯算清繳之前，暫估的發票回來了，所得稅匯算清繳不需要調增是嗎，回來的發票怎么做賬謝謝
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您好
12月年末結賬時暫估了一部分成本，請問分錄怎么寫的
2021 02/02 22:34
84784972 
2021 02/02 22:37
借庫存商品暫估 貸應付賬款 借主營業務成本暫估，貸庫存商品暫估
bamboo老師 
2021 02/02 22:37
請問是暫估金額跟發票金額一致嗎
84784972
2021 02/02 22:42
不是完全一致
84784972
2021 02/02 22:43
這樣做暫估正確嗎？
bamboo老師
2021 02/02 22:43
請問是多暫估了還是少暫估了
84784972
2021 02/02 22:44
多暫估了
bamboo老師
2021 02/02 22:45
庫存商品都已經對外銷售了吧？
借：以前年度損益調整 借方紅字 多暫估金額紅字
貸：應付賬款 貸方紅字
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤?
84784972
2021 02/02 22:47
老師，小企業會計總則也這樣做是嗎
bamboo老師
2021 02/02 22:48
小企業會計準則這樣寫分錄就好了
貸：應付賬款 貸方紅字
貸：利潤分配-未分配利潤? 貸方藍字
84784972
2021 02/02 22:51
老師這些票只要在第二年6月30日之前回來就可以不用所得稅匯算清繳調增是吧，
bamboo老師
2021 02/02 22:51
這些票只要在第二年5月31日之前回來就可以不用所得稅匯算清繳調增
84784972
2021 02/02 22:53
暫估的發票只能影響未分配利潤，不能再入庫存結轉成本了是吧？
bamboo老師
2021 02/02 22:53
請問庫存商品都已經對外銷售了嗎
84784972
2021 02/02 22:53
已經出售了
bamboo老師
2021 02/02 22:55
那不不能再入庫存結轉成本了
84784972
2021 02/02 22:56
老師，就是出售了才做暫估，沒出售的話做暫估沒有意義吧，理解對嗎
bamboo老師
2021 02/02 23:00
可能暫估的沒有全部對外銷售啊?
我自己是不管是否對外出售 收到貨物沒有出售都暫估的 這樣資產債務才真實
84784972
2021 02/02 23:03
沒太明白，能稍具體點嗎，謝謝
bamboo老師
2021 02/02 23:13
就是收到貨物 沒有出售 也應該暫估入賬 不是說出售了才需要暫估
暫估后能反應企業真實的資產跟債務
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