增值稅年末清零怎么操作，會計分錄怎么寫，金額呢？ 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）科目，是不是也要轉到“應交稅費——應交在增值稅（轉出未交增值稅）科目？

1、結轉進項稅額: 借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 2、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額): 借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅

除了進項稅額和銷項稅額 結轉，其他的都不用結轉是嗎？

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）科目 不用結轉？ 進項稅額結轉的金額是 所有的進項稅額 還是認證抵扣了的進項稅額呢

進項稅額是實際認證的進項稅額，進項稅額轉出也是需要結轉的

一般納稅人公司進了一批貨，當初要不到發票了，所以按照暫估做了入庫，后面銷售出去按早暫估入庫做了成本結轉，結果12月份收到對方開過來的一部分專票，還有一部分發票要跨年后面才能收到發票了，我現在已結轉的成本里部分是收到發票的貨部分是暫時沒收到發票的貨，我現在應該怎么調整？

不用調整，如果能在匯算清繳前取得發票的話，直接附到后面就行

但我 當時以為沒有發票，出庫結轉是按照價稅合計做的成本，后面取得的是專票啊，一般納稅企業可以抵扣的，那我前期數字不就和實際有差距，有問題了嗎

那你就這么做，把暫估的調整一下，按照不含稅金額計算，然后等發票來了附到后面

那之前成本結轉的呢，當時全部按沒發票的價結轉了成本，現在問題是，結轉的商品中部分收到發票了，部分沒有收到發票。。

老師，當時的暫估發票調整為實際的很好操作 我現在糾結的是，之前出售的這批產品中，一部分現在有收到專票發票，一部分暫沒收到發票，我之前做好了的成本結轉，現在怎么調整才是合適的，我該怎么做呢？

你就按照有發票那樣調整，按照不含稅的金額結轉成本，等發票來了附到后面，只要發票能在匯算清繳之前取得就行

抱歉，老師如果萬一匯算清繳前拿不到呢

如果拿不到那你匯算清繳的時候只能將這部分沒有發票的調增了

調增的會計分錄是怎么寫的，我還沒有做過匯算清繳，謝謝老師了

調增不用做會計分錄，只是稅會差異稅法不允許無票成本在稅前扣除，所才需要納稅調增。

那如果發票后面拿不到了或者很久很久之后了，會計分錄不做的話，應交稅費科目不會存在誤差嗎和實際

不會的，你賬上最后肯定是按照調整以后的利潤計提所得稅的，會和申報表上的一致的，這個差異只是在稅法不允許無票稅前扣除，而這些無票又確實是企業實際支出