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2.永興公司20X5年底購入甲設備，成本3 000000元，會計上采用年數總和法計提折舊，使用年限為5年。稅法規定采用直線法計 提折舊，使用年限也是5年，預計無殘值。20X7 年之前享受15%的 所得稅優惠稅率，但是從20X7年開始恢復為25% (假設永興公司無 法預期所得稅稅率的這一變動)。 假設不存在其他會計與稅收差異， 20X5年末“遞延所得稅資產”科目余額為0, 20X6年- -20X8年計提折舊前稅前會計利潤分別為5000000元、6000000元和6000000元。 要求:計算20X6年末至20X8年末資產負債表上的遞延所得稅和所得稅費用，并編制相關的會計分錄。(假設預計未來能夠獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣產生的可抵扣暫時性差異)
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2016年
300萬-300萬×5/15=200萬
300萬-300萬/5=240萬
遞延所得稅資產40×25%=10萬
借，所得稅費用500萬×25%
遞延所得稅資產10萬
貸，應交所得稅540萬×25%
2020 12/28 09:04
84784955 
2020 12/28 09:05
17和18年的怎么計算呢
陳詩晗老師 
2020 12/28 09:05
2017年
會計口徑300萬-100萬-300萬×4/15=120萬
計稅口徑300萬-60×2=180萬
遞延所得稅資產60×25%-10=5
借，所得稅費用600×25%
遞延所得稅資產5
貸，應交所得稅600×25%+5
陳詩晗老師
2020 12/28 09:06
2018年
會計口徑300萬-180萬-300×3/15=60萬
計稅口徑300萬-180萬=120萬
借，所得稅費用600×25%
貸，應交所得稅600×25%
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