昂 就是即使合并日就編制了合報 資產負債表再編制 子公司個報還是合并前的賬面價值 每次都要重新調整

學員你好，合并報表是不影響母公司和子公司賬面數的，每年都要從頭編起

那這多麻煩啊 為啥不接著上一張合報編呢

老師 那這里說這個連續編制合報 比如16年合并的 17年年末編報 從16年編起 16年就要用資本公積—年初 17年就直接資本公積 是這樣嗎

還是說 17年編制 把16年合報編制分錄 直接拿過來 分錄換成貸：資本公積—年初？

屬于17年當年的變動 不如折舊的差異 就是借：管理費用 貸：固定資產—累計折舊 從頭再調整16年折舊 借：年初未分配利潤 貸：固定資產—累計折舊

學員你好， ”屬于17年當年的變動 不如折舊的差異 就是借：管理費用 貸：固定資產—累計折舊 從頭再調整16年折舊 借：年初未分配利潤 貸：固定資產—累計折舊“ 【回復】當年發生的就是借：管理費用 貸：固定資產—累計折舊，以前年度的就借：年初未分配利潤 貸：固定資產—累計折舊 “為啥不接著上一張合報編呢” 【回復】第二年的時候，損益類的科目是要計入到”年初未分配利潤“的，其實就是相當于變一下科目 上一年的編制的資料是可以用的，只是對于本年度來說，有部分數據被并到”年初未分配利潤“里去了

老師 我知道了 投資當年直接編制 連續編制把上年的照搬過來 報表項目替換一下 然后再做本年度的調整 用損益類項目 是這樣吧

學員你好，是這樣的