問題已解決
“企業合并時購買方資產的賬面和公允不一致產生的暫時性差異不做處理”這句話說的是同控下企業合并還是非同控下企業合并?



同學您好!1、企業合并時購買資產的賬面和公允不一致產生的暫時性差異不做處理,是指同一控制下的企業合并。
2若確認遞延所得稅負債,則減少被購買方可辨認凈資產公允價值,同時增加商譽,由此進入不斷循環狀態。因此,企業合并中產生的商譽賬面價值與其計稅基礎不一致產生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債
2020 12/12 21:25

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2020 12/12 22:29
1.同控下還分免稅合并和應稅合并,這里指的是哪種?2.老師講課時說“同控下應稅合并產生的遞資遞負對應科目是資本公積和留存收益”,您說不處理暫時性差異,這不是跟老師講的不一樣嗎?

珂珂老師 

2020 12/12 22:41
同學您好!1、我給您解答的是會計實務角度分析您的問題。如果是稅務角度,那免稅合并和應稅合并,應該解題關鍵點不在是同一控制還是非同一控制,而是遞延所得稅的問題。
2、免稅合并并非真的免稅,簡單理解就是合并過來后資產不足以繳稅,稅局考慮這個情況,會讓企業遞延繳稅。
3、應稅合并,從稅務角度分析,就是將合并賬面和公允的差異看成是合并產生的所得收益,繳納所得稅。
4、給您的解析里面,提及會計實務角度的商譽,是想幫助您理解為什么可以遞延。因為避免商譽無止境循環,所以暫不確認。
5、稅務角度的免稅合并考慮的角度不是商譽的問題。
6、綜合上面所述,可能會和您接觸老師上課主題內容不一樣。
