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甲公司為增值稅一般納稅人，現(xiàn)有一臺(tái)設(shè)備由于性5.能原因決定提前報(bào)廢，原價(jià)為500 000元，相關(guān)增值稅額為65 000元，已計(jì)提折舊450 000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢時(shí)殘值變價(jià)收入為20 000元，增值稅額為3 200元。報(bào)廢清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用3 500元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。
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學(xué)員您好，
借：固定資產(chǎn)清理? ? 50000
? ? ? 累計(jì)折舊? ? 450000
? ?貸：固定資產(chǎn)? ?500000
收到殘值變價(jià)收入時(shí)，
借：銀行存款? ? 23200
? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ?20000
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? 3200
發(fā)生清理費(fèi)用，
借：固定資產(chǎn)清理? ?3500
? ?貸：銀行存款? ?3500
結(jié)轉(zhuǎn)處置損益時(shí)，
借：資產(chǎn)處置損益? ? 33500? （50000+3500-20000）
? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ?33500
2020 12/11 00:16
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