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B2015年末不是已經計提了壞賬準備嘛?為什么2016還要調整計入遞延所得稅資產?還有c d. 是怎么求出來的?

84784982| 提問時間:2020 12/02 09:53
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W老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
同學你好,該事項屬于資產負債表日后事項,需對2015年財務報表進行調整,分析過程及計算如下: 2015年期末壞賬計提比例10%,2016年2月有確切的證據表明會發生40%的壞賬損失,因而2015年的報表中需補充計提30%的壞賬,即1000*0.3=300萬元 選項C,計提資產減值損失導致稅前利潤減少300萬,但選項B中調減了所得稅費用75萬,因而減少凈利潤300-75=225萬元 選項D,凈利潤減少225萬元,公司按照10%提取盈余公積,因而需要減少盈余公積225*0.1=22.5萬元,從而對未分配利潤的影響為225-22.5=202.5萬元
2020 12/02 11:49
84784982
2020 12/02 16:23
B2015年末不是已經計提了壞賬準備嘛?為什么2016還要調整計入 借,遞延所得稅資產 25?
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