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D公司對壞賬核算采用備抵法,并按年末應收賬款余額百分比法計提壞賬準備。2014 年12月31日“壞賬準備”賬戶余額24 000元。2015 年10月將已確認無法收回的應收賬款12 500元作為壞賬處理,當年末應收賬款余額120萬元,壞賬準備提取率為3%;2016 年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應收賬款3 000元,當年末應收賬款余額100萬元,壞賬損失估計率由原來的3%提高到5%。 要求: (1)計算2015 年末、2016 年末應補提或沖減的壞賬準備金額; (2)對2015 、2016 年的上述相關業務編制會計分錄。

84785034| 提問時間:2019 06/14 11:40
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職稱:中級會計師,稅務師,審計師
D公司2015、2016年相關業務的會計分錄及2015年末2016年末應計提的壞賬準備: 1、2015年10月將已確認無法收回的應收賬款12 500元作為壞賬處理 借:壞賬準備12 500 貸:應收賬款12 500 2、2015年末壞賬準備賬戶應有貸方余額=2015年“應收賬款”賬面余額120萬*3%=3.6萬,而2015年12月31日(末計提前)“壞賬準備”賬戶余額24 000元,應補提3.6-2.4=1.2萬。會計分錄: 借:資產減值損失12 000 貸:壞賬準備12 000 3、2016年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應收賬款3 000元 借:應收賬款3 000 貸:壞賬準備3 000 借:銀行存款3 000 貸:應收賬款3 000 4、2016年末壞賬準備賬戶應有貸方余額=2016年“應收賬款”賬面余額100萬*5%=5萬,而2016年12月31日(末計提前)“壞賬準備”賬戶余額=年初余額36 000+(3)3 000=39 000。應補提50 000-39 000=11 000元。會計分錄: 借:資產減值損失11 000 貸:壞賬準備11 000
2019 06/14 13:17
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