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甲公司2019年度利潤總額為1900萬元，應納稅所得額為2000萬元。該公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司遞延所得稅資產年初數為200萬元，年末數為300萬元；遞延所得稅負債年初數為100萬元，年末數為300萬元 4.編制甲公司2019年所得稅的會計分錄。 5.計算甲公司2019年度實現的凈利潤。 6.編制甲公司年末結平“所得稅費用”賬戶的會計分錄
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借：所得稅費用 2000*25%=500
貸：應交稅費-應交所得稅 500
借：遞延所得稅資產 300-200=100
貸:所得稅費用100
借：所得稅費用300-100=200
貸：遞延所得稅負債200
2019年度凈利潤=2000+100/25%=2400
2020 11/27 13:37
宇飛老師 
2020 11/27 13:37
借：本年利潤
貸：所得稅費用
84784963 
2020 11/27 20:13
資產不是年初-年末嗎
宇飛老師
2020 11/27 20:14
年末減去年初的，才是本期發生額
84784963
2020 11/27 20:18
遞延所得稅資產
84784963
2020 11/27 20:19
我看書上說遞延所得稅資產是期初-期末
宇飛老師
2020 11/27 21:11
那是描述角度不同吧，期初5，期末10，那么本期就是增加了5呀，不可能說本期減少了5
84784963
2020 11/27 21:22
第五題的凈利潤不是1900-600嗎老師
宇飛老師
2020 11/27 21:24
你這個600哪里來的呢
84784963
2020 11/27 21:32
第四題的分錄寫出來的 借：所得稅費用 600 遞延所得稅資產100 貸：應交稅費——應交所得稅 500 遞延所得稅負債 200
宇飛老師
2020 11/27 21:38
嗯。對，利潤總額是1900，上面看成應納稅所得了，那么就是利潤總額減去所得稅費用=1900-600
宇飛老師
2020 11/27 21:39
所得稅費用借貸總和是600沒錯
84784963
2020 11/28 09:11
那第五題就是借：本年利潤 600 貸：所得稅費用600 對吧？
宇飛老師
2020 11/28 09:35
嗯，是的，是這么處理
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