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企業2018年1月新購設備一臺，價100萬，預計使用5年，無殘值。假設從2018年起，連續5年的會計利潤都是100萬，所得稅率25%，不考慮其他稅費及調整項。 要求:做購進、折舊會計分錄；計算2018、2019年應納稅所得額及應交所得稅，做財務處理。 老師，您能解答一下2019年的遞延所得稅負債是怎么計算的嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，購進
借：固定資產 100
貸：銀行存款 100
每年計提折舊
借：管理費用 20
貸：累計折舊 20
如果是一次扣除的話
那么2018年賬面價值是80，計稅基礎是0，則遞延所得稅負債=80*25%=40
2019年賬面價值=60，計稅基礎=0，則遞延所得稅負債余額=60*25%=15
則2019年應該確認的遞延所得稅負債=15-40=-25
2020 11/09 16:36
84784950 
2020 11/09 16:56
老師你看一下這個答案，哪里錯了嗎？
宇飛老師 
2020 11/09 17:17
看你這個是沒有問題，上面這個利潤100萬我這邊忽略了，反正每年度遞延所得稅+應交所得稅都是25萬。
2018年遞延所得稅負債是80*25%=20
2019年遞延所得稅負債是60*25%=15
所以2019年確認15-20=-5
84784950
2020 11/09 17:23
遞延所得稅為什么時候60？
宇飛老師
2020 11/09 17:24
你這個是2018年1月1日買的，2019年12月31日就計提了40的折舊，賬面價值就是60了，計稅基礎為零，所以就是60計算遞延所得稅。
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