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老師，2020年湖北省小規模納稅人增值稅3%稅率的普票免稅，那開具普票免掉的稅款，，是不是應該要計入營業外收入，計征所得稅的？ 增值稅申報表，減免稅表填寫了減免政策，減免稅款，如圖，減免稅135元，這個所得稅不免的吧？
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同學你好，如果之前計提了增值稅，不需要交稅時是轉入營業外收入的；不免企業所得稅的；
2020 10/15 11:44
84784998 
2020 10/15 11:45
如果沒有計提增值稅呢？開票時也是免稅的？
84784998
2020 10/15 11:46
你說的計提是指賬上計提吧，一般做賬都是按發票做，免掉的稅款，發票的購貨方也不會給錢我公司
立紅老師 
2020 10/15 11:49
同學你好
沒有計提，是不需要轉營業外收入的；因為賬并沒有體現這部分稅款；免稅發票的分錄是不做增值稅的，分錄
借，銀行存款
貸，主營業務收入
不涉及到稅，出不涉及轉入營業外收入
84784998
2020 10/15 11:51
那由于這個政策免掉的這個稅款，在做所得稅匯算清繳時，是否需要調增所得稅收入額？賬上不動，只是所得稅申報表調一下，因為增值稅免，并沒有說所得稅免？
立紅老師
2020 10/15 12:12
同學你好，是需要調整收入額交企業所得稅的；
84784998
2020 10/15 12:25
好的，謝謝
立紅老師
2020 10/15 12:25
不客氣的，祝您學習愉快；
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