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問題已解決

老師 2014年的抵消分錄我都能看懂 2015開始我看不懂了 借:存貨-存貨跌價準(zhǔn)備200 貸:資產(chǎn)減值損失(這我知道 反向沖計提的存貨跌價準(zhǔn)備) 2015變成了 借:營業(yè)成本200 貸:存貨-存貨跌價準(zhǔn)備(這是個啥 ??不是14年沖了存貨跌價了嗎怎么又加回來進成本?) 問題2 2014 借:應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸:信用減值損失 100(這我理解 反向沖壞賬) 2015 照抄14 信用減值損失改成未分配利潤年初 借:信用減值損失100 貸:應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100(這我不理解 14年不是沖了嗎 怎么又計提個新的壞賬準(zhǔn)備?)

84784986| 提問時間:2020 09/15 19:46
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
你好,同學(xué)。 借:營業(yè)成本200 貸:存貨-存貨跌價準(zhǔn)備,這是出售的時候,個別報表將這個存貨對銷售了,存貨通過營業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)就不存在了,之前合并報表關(guān)于返沖的部分要抵消處理,但科目要換為營業(yè)成本,因為這個存貨在個別報表用的是營業(yè)成本處理的。 借:信用減值損失100 貸:應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100,這是應(yīng)收賬款不存在了,實現(xiàn)了,個別報表已經(jīng)支付了,那么合并 報表返沖的壞賬一樣的要做清理處理的。
2020 09/16 09:10
84784986
2020 09/16 15:26
還是。。沒有理解太透徹 我大概理解是 合并報表沖個別報表 的存貨跌價準(zhǔn)備 借:存貨-存貨跌價準(zhǔn)備200 貸:信用減值損失 200(這我理解 反向沖壞賬) 然后你的意思是存貨賣出去了 在合并報表層面 再把上面的沖銷分錄 給再沖一遍???也就是抵消 ? 還是抵消個別報表的信用減值損失 跟個別報表的營業(yè)成本? 借:營業(yè)成本200 貸:存貨-存貨跌價準(zhǔn)備200
陳詩晗老師
2020 09/16 16:48
你這個樣子理解也是可以的。
84784986
2020 09/16 17:24
合并報表把存貨跌價抄過來 然后反向沖 就沒了 然后個別報表賣了 再把個別報表抄過來 反向沖也抄過來 然后合并報表做一筆抵消分錄 是這意思?
陳詩晗老師
2020 09/16 17:24
是的,就是統(tǒng)統(tǒng)抵消,因為出售了沒有了
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