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公司之前投資300萬,現在收到投資收益款1000萬,公司目前虧損100萬。這1000萬該如何賬務處理,如何繳稅?

84785001| 提問時間:2020 09/02 08:34
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許老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,經濟師,審計師,稅務師,資產評估師
同學你好!你們對被投資單位,是否能夠控制,還是只有重大影響?不同的話 處理不同
2020 09/02 08:39
84785001
2020 09/02 08:40
不能控制,就是給他們籌資
許老師
2020 09/02 08:43
這樣的話 借:長期股權投資-損益調整 貸:投資收益 這個 是被投資單位實現調整后的凈利潤 按持股比例計算的 借:應收股利 1000 貸:長期股權投資-損益調整 1000 這個是分配1000萬元 借:銀行存款 1000 貸:應收股利 1000 公司間的利潤分配 免交企業所得稅哦
84785001
2020 09/02 08:50
我們公司有12%的持股比例。如果有重大影響,怎么做賬呀?怎么繳稅?
許老師
2020 09/02 08:53
我上面寫的,就是重大影響的賬務處理啊 不用交稅的 因為是公司間的利潤分配
84785001
2020 09/02 09:02
那什么情況是要交稅的?企業所得稅?
許老師
2020 09/02 09:05
都不要交啊 因為被投資單位 分配利潤之前 已經交過企業所得稅了 分配給你們 再交的話 就成重復征稅了。。。
84785001
2020 09/02 09:19
這個為什么寫的要交稅
許老師
2020 09/02 09:22
這個不是的啊 中國境內的居民公司之間分配股利的話 免企業所得稅的
84785001
2020 09/02 10:24
老師不好意思,剛才領導才說清楚不是分紅,是收到股權轉讓溢價款。比如但是投了40元,現在收到100元股權轉讓,這該如何處理?
許老師
2020 09/02 10:26
哦哦 這樣呀 借:銀行存款 貸:長期股權投資 投資收益 這個轉讓溢價 要交企業所得稅的
84785001
2020 09/02 10:31
這60元投資收益是要繳企業所得稅是吧?按25%稅率嗎?還交增值稅和附加稅嗎?
許老師
2020 09/02 10:32
嗯嗯,是的 交企業所得稅 不涉及增值稅/附加稅的
許老師
2020 09/02 10:32
嗯嗯,是的 交企業所得稅 不涉及增值稅/附加稅的
84785001
2020 09/02 10:35
是25%的稅率嗎
許老師
2020 09/02 10:37
嗯嗯嗯 是的哦 是25%的
84785001
2020 09/02 14:03
要不要交印花稅?稅率萬分之五?多少錢的萬分之五呀
許老師
2020 09/02 14:56
印花稅的話 這個不多 是交易價格的萬分之五
84785001
2020 09/02 15:11
交易價格?是我收到股權轉讓的金額嗎?
許老師
2020 09/02 15:12
嗯嗯 是的 就是你那個100萬元的
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