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問題已解決

行政單位年末有哪些科目需要轉到累計盈余科目里?

84785025| 提問時間:2020 08/07 09:25
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好, 年末,本年盈余分配,以前年度盈余調整,無償調撥凈資產
2020 08/07 09:32
蔣飛老師
2020 08/07 09:32
以上科目需要轉到累計盈余科目里
84785025
2020 08/07 09:33
那年末財政應返還額度需要轉到什么科目嗎?
蔣飛老師
2020 08/07 09:38
你好! 需要的, 借累計盈余 貸財政應返還額度 (按規定,上繳財政撥款結轉結余)
84785025
2020 08/07 09:46
當月購買的固定資產,財務會計分錄是:借固定資產 貸:零余額 借:業務活動費 貸累計盈余;這種做法對嗎?每月再按月折舊,轉到業務活動費里,最后年末再都轉到累計盈余里,這樣是不是就轉重復了呢?
蔣飛老師
2020 08/07 10:01
正確做法: 購進時,財務會計做分錄: 借固定資產 貸:零余額 計提折舊 借業務活動費用 貸固定累計折舊
84785025
2020 08/07 10:11
如果按我上面說的做法做的話,最后都轉到累計盈余是不是就轉重復了?
蔣飛老師
2020 08/07 10:14
是的,重復了,你的理解很對
84785025
2020 08/07 10:20
還有剛才財政應返還額度,我還是不太明白!年末做了注銷額度處理,借 財政應返還額度 貸 零余額 ,最后財政應返還額度的期末數在借方,這樣之后還要再做一個分錄是嗎?借 累計盈余 貸財政應返還額度
蔣飛老師
2020 08/07 10:25
年末做了注銷額度處理,借 財政應返還額度 貸 零余額 次年初恢復做分錄 借零余額 貸財政應返還額度
蔣飛老師
2020 08/07 10:27
借累計盈余 貸財政應返還額度 (按規定,上繳財政撥款結轉結余) …這是另外一項業務。
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