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老師好，我想咨詢一下，總公司和獨立核算的分公司企業所得稅如何納稅？是要匯總繳納還是分公司獨立核算繳納所得稅？稅率的問題？分公司可以按照總公司稅率繳納所得稅嘛？
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同學，您好，總分公司是要進行所得稅的匯算清繳，每個季度總公司會做所得稅的匯算，然后把分配的比例和應該繳納的所得稅下發給每個分公司，分公司用總公司分配的比例和數據，直接填寫所得稅申報表最下面的的分配比例和所得稅申報金額就可以了。分公司相對是很簡單的。
2020 07/27 15:27
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2020 07/27 15:32
老師好，這個分配比率可以任意分嘛？就比如說，總公司是小微企業所得稅稅率5%，分公司是25%，總公司匯總核算需要繳納100萬，只有一個分公司，這個繳納比例怎么分配？
森林老師 
2020 07/27 15:38
不是的，同學，總機構應按照上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例。你可以看一下這個文件《國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法>》(國家稅務總局公告2012年第57號)
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