你好，這樣就是對境內(nèi)外稅率征稅，境外已經(jīng)抵扣的可以抵減，沒有繳稅或者稅率低的要補(bǔ)足。 境外所得抵扣稅額就是在境外(或國外)已經(jīng)交了的所得稅，依據(jù)兩國雙邊協(xié)議不再重復(fù)交稅的規(guī)定，可以按境內(nèi)企業(yè)所得稅法計算的應(yīng)交所得稅可以抵繳。企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額。 居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。