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老師,計提的國債利息為什么計稅基礎等于賬面價值

84785011| 提問時間:2020 07/22 18:44
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李良新老師
金牌答疑老師
職稱:美國金融經濟學博士
國債利息收入計稅基礎等于賬面價值,沒有錯。但是國債的計稅利率是0稅率。免稅收入,本身已構成應稅收入但予以免除,屬于稅收優惠項目。具體包括以下4項:國債利息收入;符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入,不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》,國債一般作為持有至到期投資,期末會計上按照確認的利息收入,稅法上按國債利息免稅,不計入當期應納稅所得額,所以需要納稅調整,但不產生暫時性差異。
2020 07/22 18:51
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