您好。 對沖當時的憑證分錄。但是因為涉及到以前年度，所以成本費用要用“以前年度損益調整”科目來核算。借：以前年度損益調整 -100，貸：應付職工薪酬-應付工資 -100 即可。 希望能幫到您。