材料|甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13% ,所得稅稅率為25%。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉,商品、原材料售價中不含增值稅。2019年甲公司發生如下交易或事項: (1)3月2日,向乙公司銷售商品一批,按商品標價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。 由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票,并在銷售合同中規定現金折扣條件為2/10、1/20、N/30 ,甲公司已于當日發出商品,乙公司于3月15日付款,假定計算現金折扣時不考慮增值稅。 (2)5月5日,甲公司由于產品質量原因對上年出售給丙公司的一批商品按售價給予10%的銷售折讓,該批商品售價為300元,增值稅稅額為39萬元。貨款已結清。經認定,甲公司同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時開具紅字增值稅專用發票。 (3)9月20日,銷售一批材料,增值稅專用發票上注明的售價為15萬元,增值稅專用發票上注明的售價為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元。款項己由銀行收妥。該批材料的實際成本為10萬元。