某生產企業為居民企業納稅人，上年虧損52萬元， 以前年度都是盈利。企業2019年的有關生產經營資料如下:(1)取得產品銷售收入230萬元國債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元， (2)發生產品銷售成本100萬元;稅金及附加5.6萬元。 (3)發生銷售費用38萬元，全部為廣告費。 (4)發生財務費用40萬元，其中: 1月1日向同行業的某企業籌集生產性資金300萬元，期限1年，支付利息30萬元(同期銀行貸款年利率6%)。 (5)發生管理費用26萬元。 要求:根據上述資料，回答下列問題，計算結果的單位以萬元列示。 (1)計算2019年企業所得稅稅前準予扣除的銷售費用及其納稅調整的金額。(3分

(1)計算2019年企業所得稅稅前準予扣除的銷售費用及其納稅調整的金額。(3分) (2)計算2019年企業所得稅稅前準子扣除的財務費用及其納稅調整的金額。(2分) (3)計算2019年該企業的利潤總額及應納稅所得額。(3分) (4)計算2019年該企業應納企業所得稅稅額。(2分)

A公司為居民企業，該廠本年度有關資料如下: (1)主營業務收入8 000萬元，主營業務成本5 800萬元。(2)其他業務收入600萬元，其他業務成本250萬元。 (3)稅金及附加120萬元。 (4)管理費用200萬元，其中:業務招待費60萬元。 (5)銷售費用250萬元，其中:廣告費和業務宣傳費150萬元。 (6)財務費用15萬元。 (7) 營業外收入150萬元。 (8)營業外支出250萬元，其中公益性捐贈支出為235萬元。 (9)投資收益70萬元。 要求:根據上述資料，回答下列問題。 (1) A公司本年度實現的利潤總額是多少萬元?

(2) A公司本年度允許扣除的業務招待費及其納稅調整的金額是多少萬元? (2分)(3) A公司本年度允許扣除的廣宣費及其納稅調整的金額是多少萬元? (2分) (4) A公司本年度允許扣除的公益性捐贈支出及其納稅調整的金額是多少萬元? (2分)(5) A公司本年度實際應繳納的企業所得稅稅額是多少萬元? (2分)

3 A公司為增值稅的一 般納稅人， 采用般計稅方法，適用的增值稅稅率為13%，2019年 10月份發生的有關業務資料如下: (1)銷售批商品， 開具的增值稅專用發票上列明的不含稅銷售額為80 000元 (2)銷售批商品，取得含增值稅價款56 500元，另收取包裝物租金6 780元。 (3)銷售設備配件向購買方開具增值稅普通發票，價稅合計13 560元，結算時給予購買方3%的現金折扣。(4)購進生產用鋼材批， 取得增值稅專用發票，發票上注明的價款、稅款分別為60 000元7 800元

5)購進辦公用的消耗性材料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明的價款、稅款分別為20 000元2 600元 (6)擴建職工食堂領用上月購進的生產用鋼材批， 實際成本為30 000元該批鋼材在購進時已取得增值稅專用發票并在當期申報抵扣。 要求: (1)請列示增值稅-般納稅人采用般計稅方法計算應納稅額的公式。(2分) (2)計算該公司本月的銷項稅額是多少元? (2分) (3)計算該公司本月進項稅額的轉出是多少元? (2分) (4)計算該公司本月可申報抵扣的進項稅額是多少元? (2分) (5)計算該公司本月應繳納的增值稅稅額是多少元? (2分)

謝謝老師

(1) A公司本年度實現的利潤總額是多少萬元? 8000-5800+600-250-120-200-250-15+150-250+70=1935

同學我只回答兩道，你提問時說了

2) A公司本年度允許扣除的業務招待費及其納稅調整的金額是多少萬元? 業務招待費60*60%=36,8600*0.005=43，納稅調增60-36=24

(3) A公司本年度允許扣除的廣宣費及其納稅調整的金額是多少萬元? (2分) 扣除限額=8600*15%=1290全額扣除

4) A公司本年度允許扣除的公益性捐贈支出及其納稅調整的金額是 1935*12%=232.2，納稅調增235-232.2=2.8

好的 謝謝老師

(5) A公司本年度實際應繳納的企業所得稅稅額是多少萬元? (2分) 應納稅所得額=1935+34+2.8=1971.8 應交所得稅1971.8*25%

(1)請列示增值稅-般納稅人采用般計稅方法計算應納稅額的公式。 銷售額*稅率

2)計算該公司本月的銷項稅額是多少元? (2分) （80000+56500/1.13+6780/1.13+13560/1.13）*13%=19240

3)計算該公司本月進項稅額的轉出是30000*13%=3900

(4)計算該公司本月可申報抵扣的進項稅額是=7800+2600-3900=6500

(5)計算該公司本月應繳納的增值稅稅額是19240-6500