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老師，如果計提工資和發放的時候用這個辦法：1.計提工資：借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資 2 計提社保（企業部分）：借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——社保 3 次月發放工資時 ：借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現金／銀行存款或現金 4 上交杜保 ：借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 其他應收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現金 請問每月個稅差異（即代扣的個稅與系統不一致）做在哪里？ 是不是每月得把個稅計提，借：其他應收款-個稅，貸應交個人所得稅？然后把個稅差異做在計提個稅的時候？
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你好 你是哪里有差異。 你繳納給稅局你做 借應交稅費-應交個人所得稅 貸銀行存款 到時你有差異 比如少扣了 下個月發放工資的時候 個稅貸方多扣即可。
2020 07/06 14:28
84784973 
2020 07/06 14:34
工資表的代繳個稅金額比系統的少，下月會補扣，這種情況下會計分錄怎么做好？
meizi老師 
2020 07/06 14:39
你好 那你們就補扣 。等著下個月工資發放的時候 比如工資是100元 本月個稅是5元 上月少扣2元 就是扣7元 個人社保3元 實發90元 你做 借：應付職工薪酬——工資 100貸：其他應收款——社保(個人部分) 3應交稅費——應交個人所得稅 7庫存現金／銀行存款或現金90 即可
84784973
2020 07/06 14:48
好的，那就是不需要做個稅差異的分錄，只需要在支付的時候按實際金額來做應交個人所得稅
meizi老師
2020 07/06 14:56
你好 不需要 到時補扣即可
84784973
2020 07/06 17:28
好的，謝謝老師，另外老師，請教下：我公司幫別的公司開發軟件系統，然后再委托別的公司來開發這個軟件系統，等于購買無形資產再出售嗎？請問如何做賬務處理？
meizi老師
2020 07/06 17:37
你好 借無形資產貸銀行存款。按月攤銷 出售 你做 借銀行存款 累計攤銷 貸無形資產 （資產處置損益 做借方還是貸方 看你們余額 ）
84784973
2020 07/06 17:43
老師，我購買軟件開發，然后再出售這款軟件。
也是進的無形資產比較好嗎？
我一個合同比如400萬，我先收到了一百萬款，開了一百萬發票。然后支付給委托開發方80萬，收到80萬發票。這種情況應該如何做賬呢？能不能用例子說明一下老師
meizi老師
2020 07/06 17:49
你好 1. 你買來主要看用途 你是先自己使用在銷售 計入無形資產 在處理 2. 如果是買來就是為了銷售的 計入庫存商品 3； 你實際業務是什么
84784973
2020 07/06 17:53
我就是為了買來銷售的，但因為對方也不是一下子能研發出來，分三次付款，周期可能長達一年才能驗收得情況下，我先收到了首付款以及支付給實際開發的乙方首付款，這首付款不能計入庫存商品吧？驗收成功才可以入庫存商品吧？我就是賺中間差價，接開發合同，然后給別的公司開發，等于分包給幾家公司
meizi老師
2020 07/06 17:55
你好 1. 掛應付賬款或者預付賬款即可 你付款給對方的時候 。 收到研發成功的軟件 你才計入庫存商品哈 2. 你收到對方的錢也是計入預收賬款
84784973
2020 07/06 18:04
我已經開了發票和收到發票了，也是入的預收賬款和應付賬款嗎？
meizi老師
2020 07/06 18:15
你好 是的 因為 你還沒有收到系統 你也無法做收入 你也無法做成本
84784973
2020 07/06 18:20
謝謝老師！
meizi老師
2020 07/06 18:23
沒事的 希望能幫到你 滿意請給予評價
84784973
2020 07/07 09:24
老師，可是我開了票，和收到了發票，不做收入或者費用成本怎么交稅？
meizi老師
2020 07/07 09:27
你好 你要做繳納稅費 你開票 沒有做收入 你做 借銀行存款貸預收賬款 應交稅費-應交增值稅
84784973
2020 07/07 09:40
那收到的發票做費用還是？
meizi老師
2020 07/07 09:42
你好 收到的發票 因為還沒有發生 先做 借預付賬款或者應付賬款貸銀行存款
84784973
2020 07/07 09:48
那發票進項我不能抵扣了嗎？ 而且聽說預收繳稅的情況很容易被稅務核查
meizi老師
2020 07/07 09:52
你好 你可以抵扣的 你如果要著急抵扣 你就做 借預付賬款 或者應付賬款 進項稅貸銀行存款 。 是的 稅局很喜歡查往來科目
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