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民辦學校提取的發展基金，第二年用于學校建設怎么做分錄
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您好同學，提取時應bai當按當年累計的非限du定性凈資產計提
借:非限定性凈資產
貸:限定性凈資產--發展基金
發展基金一般用于發展學校
借:限定性凈資產--發展基金
貸:銀行存款(應付賬款)等
如果用如擴建教學樓,宿舍等,則
借:固定資產--房屋建筑物--教學樓
貸:銀行存款(應付賬款)等
再將限定性凈資產轉入非限定性凈資產
借:限定性凈資產--發展基金
貸:非限定性凈資產
2020 06/29 16:54
84784960 
2020 06/29 17:21
老師，這個我沒理解，是如果用于擴建教學樓，比如花了1萬，分錄是先借：固定資產 1萬 貸：銀行存款 1萬再借：限定性凈資產——發展基金1萬 貸：非限定性凈資產1萬 嗎？
何江何老師 
2020 06/29 17:22
是的，就是這個限定的凈資產解除限定，一般是使用就不算是限定了，就要解除
84784960
2020 06/29 17:41
老師是不是這樣的做的，年前計提的話借：非限定性凈資產5萬，貸：限定性凈資產5萬，第二年使用的話，比如擴建教學樓用了1萬，則，借：固定資產1萬，貸：銀行存款1萬，借：限定性凈資產-發展基金4萬，貸：非限定凈資產4萬
何江何老師
2020 06/29 17:53
您好同學，不是的借：限定性凈資產-發展基金1萬，貸：非限定凈資產1萬
84784960
2020 06/29 18:02
那剩余的發展基金還在發展基金上面掛著嗎
何江何老師
2020 06/29 18:37
是的同學，這個還可以在里面掛上以后用了也這么轉
84784960
2020 06/29 18:44
謝謝老師，那這年年底再計提發展基金時，若還有期初余額，是加上起初余額等于凈收益的25％.還是不加起初余額
何江何老師
2020 06/29 20:33
您好同學，年底計提是不加期初的同學
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