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A公司為增值稅一般納稅人,2020年1月,A公司發生的相關經濟業務如下: (1)5日,與C公司簽訂銷售合同向其銷售商品一批合同約定不含稅價款為1000萬元增值稅稅額為130萬元當日收到 C公司預付商品售價總額的10%商品尚未發出,15日,A公司收到余款并發出商品,該批商品成本為700萬元。 (2)26日,C公司收到A公司的商品后因部分商品的規格與合同不符,C公司退回價值20萬元的商品。當日A公司按規 定向C公司開具增值稅專用發票(紅字)銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額退回商品成本為140萬元已驗收入庫, 款項尚未收到。假定該公司取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證不考慮其他因素。 要求(1)2020年1月5日和15日,甲企業相關會計分錄 (2)2020年1月26日,甲企業銷售退回的相關會計分錄
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借 應收賬款 1030
銀行存款 100
貸 主營業務收入 1000
應交稅費 增值稅 130
借 主營業務成本 700
貸 庫存商品 700
借 主營業務收入 200
應交稅費 增值稅 26
貸 應收賬款 226
借 庫存商品 140
貸 主營業務成本 140
2020 06/26 21:51
84785010 
2020 06/26 21:54
第一個小問，5日和15日的會計分錄不用分開做嘛，5日只收到了10%的款項呀 也沒有發貨
84785010
2020 06/26 21:55
不好意思老師 我看錯了
84785010
2020 06/26 21:58
但是這兩天不用分開寫嗎
陳詩晗老師 
2020 06/26 22:03
可以分開，可以合并，分開 就是
借 銀行存款 100
貸 預收賬款 100
借 應收賬款 1030
預收賬款 100
貸 主營業務收入 1000
應交稅費 增值稅 130
借 主營業務成本 700
貸 庫存商品 700
84785010
2020 06/26 22:03
謝謝老師
陳詩晗老師
2020 06/26 22:04
不客氣，祝你學習愉快。
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