20×8年,甲公司實現利潤總額210萬元,包括:20×8年收到的國債利息收入10萬元,因違反環保法規被環保部門處以罰款20萬元。 甲公司于20×6年12月購入的一項不需安裝的管理設備,入賬價值為600萬,預計使用年限為5年,會計采用直線法計提折舊。稅法規定的折舊年限與會計相同,允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。除了上述差異,甲公司無其他納稅差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。 (1)計算20×7年固定資產產生的遞延所得稅影響:固定資產賬面價值為 萬計稅基礎為 萬,形成 暫時性差異120萬,20×7年遞延所得稅為 萬(2)計算20×8年該項固定資產產生的遞延所得稅影響,當期遞延遞延所得稅 萬。(3)20×8年當期所得稅為 萬(4)編制20×8年遞延所得稅的分錄 (5)編制20×8年當期所得稅的分錄