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問題已解決

甲企業與乙企業簽訂了租賃協議,將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業使用,租賃期開始日為2×15年12月31日。甲企業對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。2×15年12月31日,該寫字樓的賬面余額為50000萬元,已計提累計折舊5000萬元,未計提減值準備,公允價值為47000萬元。假定轉換前該寫字樓的計稅基礎與賬面價值相等,稅法規定,該寫字樓預計尚可使用年限為20年,采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為0。2×16年12月31日,該寫字樓的公允價值為48000萬元涉及到的所有分錄

84785017| 提問時間:2020 06/22 10:36
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速問速答
孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
借:投資性房地產47000 累計折舊5000 貸:固定資產50000 其他綜合收益2000 賬面47000,計稅基礎45000,應納稅暫時性差異,借:其他綜合收益500 貸:遞延所得稅負債500 借:投資性房地產-公允價值變動1000 貸:公允價值變動損益1000 賬面=48000,計稅基礎=45000-45000/20=42750 ,應納稅暫時性差異5250,遞延所得稅負債5250*0.25-500=812.5 借:所的書費用812.5 貸:遞延所得稅負債812.5
2020 06/22 11:05
84785017
2020 06/22 11:13
如果兩個公允價值數相反就做相反的分錄嗎
84785017
2020 06/22 11:14
借:公允價值變動損益1000貸:投資性房地產-公允價值變動1000 嗎
孺子牛老師
2020 06/22 11:17
你的分錄是公允價值下降1000的分錄。新的公允低于上一次的公允1000,就是你的分錄。
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