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最近遇到一家軟件企業，其即征即退的增值稅計入“營業外收入”，一并計入所得稅應納稅所得額。大家在實踐中有遇到把即征即退收入作為不征稅收入，不繳納所得稅的嗎？如果有，那么企業應滿足什么條件。
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稅務處理參見財稅【2011】70號文即征即退增值稅，理論上是營業外收入，做為不征稅收入，可以在企業所得稅前扣除。但由此產生的費用，不得稅前列支。所以在實際操作中，建議還是按正常申報繳納企業所得稅，那在以后年度，由此產生的費用，亦能稅前列支了。一來，會計處理上方便，二來，特別是軟件企業，如果你費用無法稅前列支，那研發費加計扣除也無法享受了
2014 10/17 10:17
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