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問題已解決

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,什么時候調(diào)整應交所得稅,什么時候調(diào)整遞延所得稅,我看教材上,預計負債的調(diào)整,兩個都調(diào)了,應收賬款減值,只調(diào)了遞延所得稅,而銷售退回,只調(diào)了應交所得稅,這都有什么判斷標準?

84784947| 提問時間:2020 06/14 17:35
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速問速答
小林老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好,是否調(diào)整企業(yè)所得稅,看是否影響當期的利潤總額,是否調(diào)整遞延所得稅,看是否影響利潤總額且稅法與會計口徑存在暫時性差異。
2020 06/14 17:37
84784947
2020 06/14 17:42
拿應收賬款的減值來講好了,在資產(chǎn)負債表日后事項中,補提了壞賬準備,既影響了遞延所得稅資產(chǎn),又影響了利潤總額,有什么只調(diào)遞延所得稅,不調(diào)應交所得稅?
小林老師
2020 06/14 17:43
您好,您說的是正確的,能否上傳您第一次回復的題目,根據(jù)題目進行分析哪里原因,您看如何?
84784947
2020 06/14 17:45
老師 我上傳了 能否看到?
小林老師
2020 06/14 17:51
您好,圖片可以看到。對于補計提的壞賬準備對利潤總額的影響在分錄(3)525000,您看下。
84784947
2020 06/14 17:56
不是的 分錄(3)是將以前年度損調(diào)整余額轉(zhuǎn)到未分配利潤,我說的是對應交所得稅的影響,也就是應納稅所得額時影響,就跟預計負債的這道例題一樣,有對應交所得額的調(diào)整,我把預計負債的題也拍給你
小林老師
2020 06/14 18:00
您好,對于應收賬款壞賬準備,計提了70萬元壞賬,影響遞延所得稅17.5萬元,所以對期初留存收益的影響是52.5萬元,結(jié)果是正確的。
84784947
2020 06/14 18:03
這個沒問題,我不是說分錄2,3的結(jié)果有問題,我是說在將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤之前再加一筆分錄,就是對應交所得稅的調(diào)整,就和預計負債的分錄3一樣?
小林老師
2020 06/14 18:08
您好,應收賬款壞賬的調(diào)整是不影響應交稅費-應交企業(yè)所得稅的金額。因為壞賬準備在企業(yè)所得稅口徑是不確認的,所以您會計因為壞賬準備導致的利潤減少,是不影響稅法計算企業(yè)所得稅的,所以對于本題,圖片的處理是正確的。您看下上述是否能夠幫您解惑。
84784947
2020 06/14 18:19
正是因為稅法不認可會計上計提的壞賬準備,所以要納稅調(diào)增啊
小林老師
2020 06/14 18:30
您好,您的概念可能模糊了,企業(yè)所得稅看應交稅費應交企業(yè)所得稅金額,與所得稅費用金額無關。您的這個疑惑,需要稅法和會計整體才能解決,可能文字不容易理解。
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