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問題已解決

研發支出-資本化失敗沒能形成無形資產,可以轉費用化支出嗎?科目要怎么調賬

84785013| 提問時間:2020 06/09 17:02
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速問速答
劉茜老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
你好 資本化后最終沒有形成無形資產的可以轉做費用化,直接轉入管理費用中
2020 06/09 17:06
84785013
2020 06/09 17:13
意思是這樣嗎?借:研發支出-資本化支出 貸:研發支出-費用化支出嗎?再轉入借:管理費用-研發費,貸:研發支出-費用化支出嗎?
劉茜老師
2020 06/09 17:19
你好 研發失敗的資本化可以一次性轉入費用,直接入費用就可以。借:管理費用 貸:研發支出-資本化支出
84785013
2020 06/09 17:22
怎么有的人說要進費用化,我是前二天累計起來的金額,是一年一年的調呢還是合計起來一起調呢
劉茜老師
2020 06/09 17:25
如果金額不大可以做一筆。如果比較多就進費用化支出過下賬,合計起來一起調,但是以前年度的要計入“以前年度損益調整”,不能計入管理費用。
84785013
2020 06/09 17:29
金有點大資本化2018年有1574672.73元2019年972460.39,費用化支出過一下是直接一起調嗎,老師你把科目能給我列出來嗎?
劉茜老師
2020 06/09 17:32
18.19年的這個金額加起來1574672.73+972460.39=2547133.12 借:研發支出-費用化支出2547133.12 貸:研發支出-資本化支出2547133.12 借:以前年度損益調整2547133.12 貸:研發支出-費用化支出2547133.12 今年發生的,你就把以前年度的科目換成管理費用
84785013
2020 06/09 17:35
那2018和2019年研發支出-費用化支出不用再轉入管理費用明細科目嗎?
84785013
2020 06/09 17:42
還有我是二個不同的項目,如果按你那樣做金額是不是得分開做了,只是調整以前年度損益合在一起了,那我2018和2019年的的報已經報了怎么辦呢?
劉茜老師
2020 06/09 17:42
是的 屬于以前的,不走管理費用科目
劉茜老師
2020 06/09 17:54
不同的項目你最好就都分開做分錄,不要合在一起了,通常一筆分錄就記錄一項業務。另外,還有調整下未分配利潤,借:利潤分配-未分配利潤,貸:以前年度損益調整。會計上這樣做,稅務上等明年匯算清繳的時候在表上調整,不調賬
84785013
2020 06/09 18:01
老師。這些調整憑證都是調到現在的6月嗎,這些調完我們要注銷公司,未分配利潤還需要這樣做嗎?
劉茜老師
2020 06/09 18:05
要這樣做的,未分配利潤調的是期初未分配的利潤,不影響的。就做在這個月就行
84785013
2020 06/09 18:09
好的,老師我下次再怎么找你提問
劉茜老師
2020 06/09 18:11
提問的時候可以@我名字就可以的
劉茜老師
2020 06/09 18:11
我看到了就會接手的
84785013
2020 06/09 18:14
好的,謝謝
劉茜老師
2020 06/09 18:17
不客氣,祝你工作生活愉快!
84785013
2020 06/10 08:55
老師,針對昨天的問題2018和2019年的年報已經報了,那報表還需要更改嗎
84785013
2020 06/10 08:59
然后如果轉到費用化支出,是按后面的明細科目一個一個的轉,還是只接轉總金額呢,圖片怎么發給你才能看到?
劉茜老師
2020 06/10 09:23
您好 不需要調整以前報表了。一項業務的直接按總金額轉,您可以看下面有沒有發送圖片按鈕
84785013
2020 06/10 09:28
建賬是按明細科目來的
84785013
2020 06/10 09:30
現在轉入費用化不用按這個明細科目來嗎,直接按項目不同年度的總金額轉嗎?
劉茜老師
2020 06/10 09:51
這樣啊 那只能按明細轉了,明細匯總以前年度的,一筆筆轉
84785013
2020 06/10 09:54
那是按2018和2019加起來呢,還是分開按每年的轉?老師為什么不能直接轉到管理費用-研發費-XX明細科目里去啊
劉茜老師
2020 06/10 10:00
摘要寫清楚是哪年的費用,可以合并一起轉。以前的費用所以要通過以前年度科目。另外經過研發支出-費用化支出科目可以更清楚的反應這個業務的流向過程的。
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