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請問老師，去年12月末所得稅計提少了，現在到了交稅時比計提要大，分錄是不是這樣做： 借：所得稅 X 貸：應交稅費-應交企業所得稅 X 借：應交稅費-應交企業所得稅 X+年末計提數 貸：銀存 X+年末計提數 還要調整本年利潤和未分配利潤這兩個科目嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅 X
借：應交稅費-應交企業所得稅 X+年末計提數
貸：銀存 X+年末計提數
2020 05/28 16:17
84784972 
2020 05/28 16:28
請問為什么不用調整未分配利潤這個科目
小云老師 
2020 05/28 16:36
要用啊，借：利潤分配 貸：以前年度損益調整
84784972
2020 05/29 09:03
調整未分配利潤這步是最后做了，是嗎
小云老師
2020 05/29 09:15
是的，最后差額轉入利潤分配
84784972
2020 05/29 09:49
那么，如果年末是負利潤的話，有調增項的話，是不是還是做這步：借：利潤分配 貸：以前年度損益調整，
小云老師
2020 05/29 10:21
只要你以前年度損益調整有余額就要轉到利潤分配
84784972
2020 05/29 10:25
年末是負利潤的話，有調增項的話，應該怎么做
小云老師
2020 05/29 11:15
這個分錄是看你有沒有要多退少補的，有才做，和你是不是負數調增還是調減沒關系
84784972
2020 05/29 11:50
但是，不是無論年末本年利潤是負數還是正數，都要轉到未分配利潤嗎，比如，我年末本年利潤是-100萬，結轉到利潤分配-100，但是由于有調增項，最后匯繳申報表利潤總額要加上調整項，得到納稅調整后所得，那么這個數跟我賬上的已經結轉的利潤分配-100萬，沒有關系 嗎
小云老師
2020 05/29 11:52
沒有，匯算清繳是調表不調賬，除非你調完后有交稅或者退才做所得稅的分錄，而你前面說的少計提那不是調整，只是做錯賬在改而已
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