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我去年暫估了一筆管理費用457000元,然后本月匯算清繳將這筆暫估的費用做了調增,交了企業所得稅,請問賬務如何處理

84784993| 提問時間:2020 05/27 23:02
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
借利潤分配…未分配利潤 貸應交稅費…應交企業是所得稅 借應交稅費…應交企業所得稅 貸銀行存款
2020 05/27 23:04
84784993
2020 05/27 23:07
老師,不需要做計提嗎?也不需要做以前年度損益調整
蔣飛老師
2020 05/27 23:15
可以直接做上面的分錄的 也可以做分錄 借以前年度損益調整 貸應交稅費…應交企業是所得稅 借應交稅費…應交企業所得稅 貸銀行存款
蔣飛老師
2020 05/27 23:16
然后 借利潤分配…未分配利潤 貸以前年度損益調整
84784993
2020 05/27 23:19
比如將暫估的457000元調增后交了20000元的企業所得稅,那么用第一條分錄借:利潤分配一未分配利潤20000元 貸:應交稅費一應交企業所得稅20000元 交稅時 借:應交稅費一應交企業所得稅20000元 貨:銀行存款20000元
蔣飛老師
2020 05/27 23:23
是的,你的理解很對
84784993
2020 05/27 23:51
老師,有人說在本月(因為本月31日前都可以做19年度匯算清繳)這樣做也行,你看一 (1)補提2019年企業所得稅 借:所得稅費用20000元 貸:應交稅費-應交企業所得稅20000元(2)支付時 借:應交稅費-應交企業所得稅20000元 貸:銀行存款20000元,
蔣飛老師
2020 05/28 05:42
不可以的,“所得稅費用”需要用“以前年度損益調整”或(利潤分配…未分配利潤)代替
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