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我去年暫估了一筆管理費用457000元，然后本月匯算清繳將這筆暫估的費用做了調增，交了企業所得稅，請問賬務如何處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借利潤分配…未分配利潤
貸應交稅費…應交企業是所得稅
借應交稅費…應交企業所得稅
貸銀行存款
2020 05/27 23:04
84784993 
2020 05/27 23:07
老師，不需要做計提嗎？也不需要做以前年度損益調整
蔣飛老師 
2020 05/27 23:15
可以直接做上面的分錄的
也可以做分錄
借以前年度損益調整
貸應交稅費…應交企業是所得稅
借應交稅費…應交企業所得稅
貸銀行存款
蔣飛老師
2020 05/27 23:16
然后
借利潤分配…未分配利潤
貸以前年度損益調整
84784993
2020 05/27 23:19
比如將暫估的457000元調增后交了20000元的企業所得稅，那么用第一條分錄借：利潤分配一未分配利潤20000元
貸：應交稅費一應交企業所得稅20000元
交稅時
借：應交稅費一應交企業所得稅20000元
貨：銀行存款20000元
蔣飛老師
2020 05/27 23:23
是的，你的理解很對
84784993
2020 05/27 23:51
老師，有人說在本月（因為本月31日前都可以做19年度匯算清繳）這樣做也行，你看一
（1）補提2019年企業所得稅 借：所得稅費用20000元 貸：應交稅費-應交企業所得稅20000元（2）支付時 借：應交稅費-應交企業所得稅20000元 貸：銀行存款20000元，
蔣飛老師
2020 05/28 05:42
不可以的，“所得稅費用”需要用“以前年度損益調整”或（利潤分配…未分配利潤）代替
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