哪賬務上該怎么處理

要看你執(zhí)行的是什么會計準則,如果執(zhí)行《企業(yè)會計準則》,減免增值稅作為補貼收入(營業(yè)外收入)處理.會計分錄: 借:銀行存款 / 應收賬款 等 貸:主營業(yè)務收入(不含稅收入) 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 同時 借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款) 貸:營業(yè)外收入-補貼收入

執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，這筆賬務在2019企業(yè)所得稅里申報了，需要納稅調增，賬務上財務報表需做更正申報，假如按原財報申報這筆賬務可以累計入2020年賬務中處理

你在19年的賬上補做，借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款) 貸:營業(yè)外收入-補貼收入 不可累計入2020年賬務中處理

財報的季報和年報己申報，這樣做的話要重新更正申報，可不可以把這筆減免稅直接填在納稅調整項目表里嗎？然后在2020年的賬務上做一個年度損益調整的分錄

不好，19年不申報會產生滯納金

他只是在財報里不體現(xiàn)，在匯算清繳里己申報了這筆減免稅款

哦，那就改賬，不然的話你的申報表和財務報表會不一致

請教老師，怎么

在19年補做 借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款) 貸:營業(yè)外收入-補貼收入