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問題已解決
公司19—20年都是企業所得稅核定征收，有個**新項目去年通過公賬付了100多萬的材料費，這個月開始公司轉為一般納稅人，這個新項目也要開銷項稅票了，去年付的材料款，今年一起開票了，出入庫是去年日期，材料票是今年日期。去年支付時借主營業務成本，貸銀行。原材料沒做入庫分錄?，F在想補做原材料入庫，做進項稅額抵扣，可以嗎？還有現在補做原材料出入庫分錄要怎么做？
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你好，同學。
可以的，你只要憑相關票據可以的
借 原材料
應交稅費 進項
貸 存款等等
2020 05/11 11:56
84784970 
2020 05/11 12:11
但這些材料款去年支付時，我已經做了借：主營業務成本，貸：銀行存款了，只是去年沒有做原材料出入庫分錄，現在你說按材料票和出入庫單，補做借：原材料，應交稅費，貸方要對應什么科目呢
陳詩晗老師 
2020 05/11 12:23
你這已經領用了，就不存在 了，你為何要這樣補
84784970
2020 05/11 12:24
我想通過今年收到的材料票抵扣進項稅額，因為這是個新項目，我們這個月轉為一般
陳詩晗老師
2020 05/11 12:26
你這之前的怎么可能現在來抵扣進項
那是不可能的
你抵扣是轉后的進項才可抵扣
84784970
2020 05/11 12:31
但材料款是去年支付的，已計入成本，發票是現在開的
陳詩晗老師
2020 05/11 13:07
你現在開具，你就按現在的材料入賬處理就是了
借 原材料
應交稅費 進項
貸 應付賬款等等處理
84784970
2020 05/11 13:11
可這些材料款去年已經支付了，去年分錄已經做借主營業務成本，帶銀行存款了
陳詩晗老師
2020 05/11 13:14
你現在只能作為現在的購進材料處理，你沒辦法 調整之前的了
就算是調整之前的，你發票現在收到，也是不可抵扣進項
84784970
2020 05/11 13:18
出入庫單日期是去年的，可以作為現在購進材料嗎？若是做現在購進材料處理，這筆應付賬款就變成一直消不了賬，因為時際款項去年已支付了
陳詩晗老師
2020 05/11 13:19
你后面想辦法 平賬處理。
現金分期支付等等一系列方式，平賬
如果你要作為去年購進，進項不可抵扣
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