工資和社保分錄，計提時，借管理費用－工資（工資+個人承擔社保部分），借管理費用－社保（公司部分），貸應付職工薪酬－工資（工資+個人），貸應付職工－社保（公司部分） 支付社保時，借應付職工薪酬－公司部分 其他應收款－社保個人部分 貸銀行 支付工資時，借應付職工薪酬－工資（工資+個人部分） 貸銀行 貸其他應收款－社保個人部分