問題已解決
老師,有沒有現金流量表附表的項目公式啊



第一部分,經營活動產生的現金流量
經營活動現金流入包含的內容:
1.銷售商品、提供勞務收到的現金
(1)內容
①本期銷售商品和提供勞務本期收到的現金
②本期收回應收賬款本期收到的現金
③本期收回應收票據本期收到的現金
②和③也合稱:前期銷售商品和提供勞務(含應收賬款和應收票據)本期收到的現金
④本期預收的商品款和勞務款等
⑤本期收回前期核銷的壞賬損失
⑥本期發生銷貨退回而支付的現金(從本項目中扣除)
注意:
第一,本項目包括收到的增值稅銷項稅額;
第二,銷售材料、代銷業務收到的現金也在本項目反映。
(2)計算
銷售商品、提供勞務收到的現金=營業收入+本期發生的增值稅銷項稅額+應收賬款(期初余額-期末余額)+應收票據(期初余額-期末余額)+預收款項項目(期末余額-期初余額)±其他特殊調整業務。
注意:上述計算式子中的應收款項都應是未扣除壞賬準備的賬面余額。
2.收到的稅費返還
反映企業收到返還的各種稅費。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費稅退稅、減免營業稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費附加返還等。按實際收到的金額填列。
3.收到的其他與經營活動有關的現金
主要有五個項目:
(1)企業收到的各種罰款收入;
(2)經營租出固定資產收到的租金;
(3)流動資產損失中由個人賠款的現金;
如果是因為固定資產損失收到的由個人賠償的現金則放入投資活動相關項目中。
(4)除稅費返還以外的其他政府補助的收入;
(5)接受的現金捐贈。
經營活動現金流出包括的內容:
1.購買商品、接受勞務支付的現金
內容
①本期購買商品、接受勞務本期支付的現金
②本期支付前期購買商品、接受勞務的應付賬款
③本期支付前期購買商品、接受勞務的應付票據
②和③也合稱:本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項
④本期預付的購貨款
⑤減去本期發生購貨退回而收到的現金
注意:本項目包括支付的增值稅進項稅額。
2.支付給職工以及為職工支付的現金
強調一定是從事生產經營活動的職工的薪酬,如生產工人的工資;不包括①支付給在建工程人員的薪酬,這屬于投資活動;②不包括支付給離退休人員的各種費用,這部分計入“支付的其他與經營活動有關的現金”項目。
3.支付的各項稅費
(1)包括的內容:
①當期支付當期的稅費;
②當期支付以前期間的稅費;
③當期預交的稅費。
(2)特別注意:
①不包括支付的計入固定資產價值的耕地占用稅等;
支付的耕地占用稅應作為投資活動的流出量來反映。
②不包括各種稅費的返還。
4.支付的其他與經營活動有關的現金
內容主要包括:
①各種罰款的現金支出;
②支付的各種差旅費、業務招待費、廣告費現金支出;
③支付給離退休人員的薪酬;
④捐贈支出的現金等。
2020 04/22 15:46

84784972 

2020 04/22 16:37
老師,是附表的項目哦,不是現金流量表,是現金流量表的附表哦

84784972 

2020 04/22 16:40
就是將凈利潤調節為經營活動的現金流量

樸老師 

2020 04/22 16:44
1、凈利潤,取利潤分配表“凈利潤”項目。
2、計提的資產減值準備,取“管理費用”賬戶所屬“計提的壞賬準備”及“計提的存貨跌價準備”、“營業外支出”賬戶所屬“計提的固定資產減值準備”。
“計提的在建工程減值準備”、“計提的無形資產減值準備”、“投資收益”賬戶所屬“計提的短期投資跌價準備”、“計提的長期投資減值準備”等明細賬戶的借方發生額。
3、固定資產折舊,取“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”、“其他業務支出”等賬戶所屬的“折舊費”明細賬戶借方發生額。
4、無形資產攤銷,取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產攤銷”明細賬戶借方發生額。
5、長期待攤費用攤銷,取“制造費用”、“營業費用”、“管理費用”等賬戶所屬“長期待攤費用攤銷”明細賬戶借方發生額。
6、待攤費用減少,取“待攤費用”賬戶的期初、期末余額的差額。
7、預提費用增加,取“預提費用”賬戶的期末、期初余額的差額。
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失,取“營業外收入”、“營業外支出”、“其他業務收入”、“其他業務支出”等賬戶所屬“處置固定資產凈收益”、“處置固定資產凈損失”、“出售無形資產收益”、“出售無形資產損失”等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。
9、固定資產報廢損失,取“營業外支出”賬戶所屬“固定資產盤虧”明細賬戶借方發生額與“營業外收入”賬戶所屬“固定資產盤盈”貸方發生額的差額。
10、財務費用,取“財務費用”賬戶所屬“利息支出”明細賬戶借方發生額,不包括“利息收入”等其他明細賬戶發生額。
11、投資損失,取“投資收益”賬戶借方發生額,但不包括“計提的短期投資跌價準備”、“計提的長期投資減值準備”明細賬戶發生額。
12、遞延稅貸項,取“遞延稅款”賬戶期末、期初余額的差額。
13、存貨的減少,取與經營活動有關的“原材料”、“庫存商品”、“生產成本”等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額。
14、經營性應收項目的減少,取與經營活動有關的“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”等賬戶的期初、期末余額的差額。
15、經營性應付項目的增加,取與經營活動有關的“應付賬款”、“預收賬款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應交稅金”、“其他應交款”、“其他應付款”等賬戶的期末、期初余額的差額。

84784972 

2020 04/22 20:44
老師,遞延稅款,是不是就是遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的差額啊

樸老師 

2020 04/22 21:17
是的,可以這么理解的哦
