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問題已解決

某農機廠為增值稅一般納稅人,2019年5月發生下列業務: (1)購入生產用A材料10噸,取得增值稅專用發票上注明價稅合計金額為34800元,支付不含稅運費1800元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票;購入B材料10噸,價稅合計11600元,取得普通發票。 (2)銷售自產機器5臺,取得含稅價款600000元。 (3)進口一臺機器設備,國外賣價折合人民幣240000元,運費42000元、保險費38000元,入關后運抵機械廠所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發票,注明運費16000元,稅額1440元。(進口設備的關稅稅率為12%) (4)銷售外購的農機零部件一批,取得不含稅銷售額45000元。 (5)當期應管理不善丟失上月購入的包裝物一批,賬面成本20000元(含運費1860元)。 要求:根據以上材料,回答下列問題、 (1)當期發生的增值稅進項稅額。 (2)當期增值稅銷項稅額。 (3)當期應轉出的進項稅額。 (4)當期應納增值稅稅額。

84785028| 提問時間:2020 04/20 21:12
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速問速答
暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
你好,題目計算過程是
2020 04/20 21:38
暖暖老師
2020 04/20 21:39
業務1進項稅額是 34800/1.16*16%+1800*10%=4980
暖暖老師
2020 04/20 21:41
業務2的銷項稅稅額600000/1.16*16%=82758.62
暖暖老師
2020 04/20 21:42
業務3的進項稅額 (240000+42000+38000)*(1+12%)*16%+1440=57344
暖暖老師
2020 04/20 21:43
業務4的銷項稅額是45000*16%=7200
暖暖老師
2020 04/20 21:44
業務5進項稅額轉出 18140*16%+1860*10%=3088.4
暖暖老師
2020 04/20 21:44
1當月發生進項稅額 4680+57344=62024
暖暖老師
2020 04/20 21:45
2當期銷項稅額 82758.62+7200=89958.62
暖暖老師
2020 04/20 21:45
業務5進項稅額轉出 18140*16%+1860*10%=3088.4
暖暖老師
2020 04/20 21:46
4應交增值稅 89958.62-(62024-3088.4)
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