就是收不回來了，什么叫實際發生

實際發生應收賬款的損失

能詳細講一下嗎？你的意思是不是計提的，是實際發生的

我現在就是收不回來了，需要備案嗎

企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查；屬于專項申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。 企業在申報資產損失稅前扣除過程中不符合上述要求的，稅務機關應當要求其改正，企業拒絕改正的，稅務機關有權不予受理。

這個在哪里申報

最新的政策是，你可以在匯算清繳時把這一部分損失體現出來。但是你的這些資料，包括你的這些清單需要自己留存。待以后稅務局檢查。

清單申報和專項申報在哪里申報

現在不需要申報了。只需要按照文件把相關的材料準備好。

清單是什么呀

具有法律效力的外部證據，是指司法機關、行政機關、專業技術鑒定部門等依法出具的與本企業資產損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括： （一）司法機關的判決或者裁定； （二）公安機關的立案結案證明、回復； （三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明； （四）企業的破產清算公告或清償文件； （五）行政機關的公文； （六）專業技術部門的鑒定報告； （七）具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明； （八）仲裁機構的仲裁文書； （九）保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據； （十）符合法律規定的其他證據。