嗯，別人**我們單位，我們給他開票，增值稅他直接交現(xiàn)金給我們，但是我們進(jìn)項稅有留底，這個分錄我要怎么做

首先，**是不合法的哦，如果要做賬務(wù)處理那就按照正常的賬務(wù)處理就行了，和**的公司都掛往來。比如你單位給他們開了100W的專票，就 借：應(yīng)收賬款--出包方 100 應(yīng)收賬款--**方 9 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 9

銷項稅我直接收現(xiàn)金收了9萬，這個月我進(jìn)項稅有12萬，我要怎么做賬，其他的沒有開票

進(jìn)項稅是12萬留抵

進(jìn)項的12留抵稅額是**方提供給你們的，還是你們自己的？

我們自己的

你們自己的12W不用做賬務(wù)處理，因為稅務(wù)那邊只認(rèn)你這一個主體，你們這個月留抵稅額大于銷項不用繳增值稅。

那我收的現(xiàn)金咋做，借銀行存款9貸營業(yè)外收入么？

借：應(yīng)收賬款--出包方 100 應(yīng)收賬款--**方 9 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 9 收到現(xiàn)金時：借：銀行存款 9W 貸：應(yīng)收賬款--**方 9W

這樣那我的主營業(yè)務(wù)不是虛增了?如果沒虛增主營業(yè)務(wù)收入，那么應(yīng)收賬款就掛少了啊！應(yīng)收少掛了他們的稅錢啊！

應(yīng)收賬款----出包方金額掛少了，少了稅錢

同學(xué)，你們這種情況因為所有的對外開具的發(fā)票都是以你們的名義對外開具的，所以從稅務(wù)局來看，你這個就是正常的主營業(yè)務(wù)收入。

我還是沒理解，我知道開發(fā)票相當(dāng)于我們自己的主營業(yè)務(wù)收入但是上面的分錄 應(yīng)收賬款---出包方列支的金額不應(yīng)該是109萬么？

你只需要把和**方的往來核算好就可以了。比如你們替**方交的稅，不管是企業(yè)所得稅增值稅或者其他的小稅種，你就把它掛在其他應(yīng)收款里面，等他們把你們墊付的稅款還給你們的時候，然后你們再沖掉其他應(yīng)收款

工程出包方付給你們的錢就是付給你們的工程款，你們也在往來里面核算，就借 銀行存款 貸 其他應(yīng)付款--**方

同學(xué)，你的意思是不是說就是你開發(fā)票的時候，先是由**方給你們現(xiàn)金9萬，然后到時候你們再收出包方的109萬總的價款是吧。

對的

我現(xiàn)在糾結(jié)這9萬收的稅錢我要怎么做賬

如果是這種情況的話，先收得**方的9萬就掛往來就行了，借銀行存款9萬，貸其他應(yīng)付款-**方9萬。

不對吧，正常情況下這個收的銷項稅我要去交稅的，我不會再退給他的！但是這個月我們有進(jìn)項稅留底，這樣其他應(yīng)付款不就總掛在那里了！

**方相當(dāng)于只是墊付一下。到時候你開發(fā)票給出包方他們，出包方要給你109萬的總價款是吧。出包方給的109萬里面就有9萬是增值稅發(fā)票的稅錢。

我建議你這樣核算，稍微簡單一點(diǎn)。就是把所有的這個工程的業(yè)務(wù)都當(dāng)成是自己公司的工程來做賬。然后你們把這個工程結(jié)算完過后，你把收到的所有工程款，然后扣除掉他們需要承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)后，然后當(dāng)做企業(yè)分紅的形式來付給**方。

好吧謝謝老師啦，辛苦老師啦！

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