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請問老師，去年小微企業免征的增值稅忘記做賬了，現在填匯算清繳A105000納稅調整項目明細表做調增，應該填在收入類調整項目的其他，還是填在特別納稅調整應稅所得？
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同學好，小微企業免征的增值稅屬于營業外收入，在A101010表填寫，
2020 03/30 14:53
84784993 
2020 03/30 14:54
那 A105000納稅調整項目明細表還要填嗎
84784993
2020 03/30 14:56
去年免征增值稅忘記轉到營業外收入，所以季報少繳所得稅了
英老師 
2020 03/30 14:58
不需要在a105000納稅調整明細表中填寫，
84784993
2020 03/30 15:01
除了所得稅報表，財務報表需要填寫補的營業外收入嗎，還是按著去年的忘記做賬的報表填報？
英老師
2020 03/30 15:06
財務報表也需要填寫補上，不然比對不過，
84784993
2020 03/30 15:08
按著調整過最新的填嗎？
英老師
2020 03/30 15:10
是的，按調整后的財務報表填寫，
84784993
2020 03/30 15:17
那去年第四季度申報的所得稅在今年1月扣款了，財務報表應該按著最新已扣款來填，還是按著第四季度計提未扣繳來填呢？
英老師
2020 03/30 15:19
按著第四季度計提未扣繳來填
84784993
2020 03/30 15:28
免征增值稅的部分在財務報表里要不要調增計提所得稅，還是依舊按著原先少計提的填報呢？
英老師
2020 03/30 15:30
免征增值稅部分，是計入營業外收入，計提所得稅，
84784993
2020 03/30 15:41
調整了免征增值稅，資產負債表的負債類應交稅費要減少嗎？對應資產類應該調整哪個項目呢？
英老師
2020 03/30 15:45
對應的項目是利潤分配-未分配利潤，
84784993
2020 03/30 15:46
明白了！感謝老師
英老師
2020 03/30 15:48
不客氣，謝謝同學，請給予5星好評，加油！！
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