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老師在做題中,計算應納稅所得額,什么時候使用稅前會計利潤調增調減,什么時候用收入減費用



企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收入,均不作為當期的收入和費用。
2020 03/25 11:24

84784954 

2020 03/25 11:26
老師我的意思是計算企業應納稅所得額有2個方法公式,什么時候使用哪一個

樸老師 

2020 03/25 11:30
(一) 直接計算法
在直接計算法下,企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收人、免稅收入、各項 扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。計算公式與前述相同, 即為:
應納稅所得額=收入總額-不扭稅收入-免稅收入-各項扣除金額 -允許彌補的以前年度可損
(二) 間接計算法
在間接計算法下,是在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額 后,即為應納稅所得額。計算公式為:
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
納稅調整項目金額包括兩方面的內容:一是稅收規定蒗圍與會計規定不一致的應予 以調整的金額;二是稅法規定扣除標準與會計規定不一致的應予以調整的金額。

84784954 

2020 03/25 11:40
什么時候用直接計算法和間接計算法

樸老師 

2020 03/25 11:42
如果給的是各項收入,比如營業收入、轉讓資產使用權收入等,就用直接法,減去扣除項后,計算所得稅。
如果給的會計口徑的利潤,就用間接法,按稅法口徑做納稅調整。
直接法是用收入逐項減去允許扣除的部分得到應稅所得;間接法是用會計利潤加調增、調減得到應稅所得。
