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2019年6月，甲電池生產企業委托乙企業加工鉛蓄電池，乙企業按照本企業同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業當月全部收回，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元，甲企業當月應繳納消費稅（ ）萬元 應繳納的消費稅如何計算呢？ 代扣代繳的消費稅4萬元如何處理，應該怎么減
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你好，同學。
你這里銷售時交納消費稅為 80*消費稅率。
之前代交的消費稅計入應交稅費消費稅。
借 原材料 100
應交稅費 消費稅 4
貸 銀行存款
2020 03/17 11:08
84784978 
2020 03/17 12:37
-4×50%，-4×30% 是什么意思？
陳詩晗老師 
2020 03/17 12:39
你這里銷售有兩部分，一部分是33一部分是80
你實際交消費稅的時候，你在委托加工環節交納的消費稅可以扣除。
30%銷售部分扣除 4*30%，用于加工的50%扣除4*50%
84784978
2020 03/17 13:04
為什么是30%的銷售部分 而不是33%的
陳詩晗老師
2020 03/17 13:08
題目 告訴 的，其中30%部分銷售
84784978
2020 03/17 13:27
到底是30%還是33%？
陳詩晗老師
2020 03/17 13:29
你銷售是33萬，33*消費稅率這是銷售時交的
你對應的之前委托加工環節交的消費稅4萬，只有30%出售，所以減項是 4*30%
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