我理解是第二筆分錄把個人所得稅和公積金計提了

個人部分的社保公積金和所得稅

第二筆不是計提，這個是沖減的“應(yīng)付職工薪酬——工資”，因此這筆分錄就是將發(fā)放工資時的分錄做了一部分。

就是說發(fā)放的時候直接借實發(fā)貸銀存就行了是吧

底下的沖減成本/費用是不是她公司部分的社保呀

一、發(fā)放時的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款——代扣個人社保 (本來是其他應(yīng)收款核算 ，但順從你上面的分錄設(shè)置的科目處理） 貸：其他應(yīng)付款——代扣個人公積金 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款

就是說提前做了一部分，然后后邊發(fā)工資直接把實發(fā)數(shù)做進去就行了是吧

計提只是第一個分錄。這個是屬于賬務(wù)核算不清晰的表現(xiàn)。同一筆業(yè)務(wù)，分成不同的憑證進行賬務(wù)處理