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計提當月工資下月發放的分錄



1.計提工資
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——工資
2 計提社保(企業部分)
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——社保
3 次月發放工資時
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款或現金
4 上交杜保
借:應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸:銀行存款或現金
2020 03/04 10:42

84784955 

2020 03/04 10:48
這樣計提工資是不是就把員工個人部分社保算成了費用?

辜老師 

2020 03/04 10:48
工資就是要按應發工資計提的

84784955 

2020 03/04 10:52
應發工資包含員工社保個人部分嗎?包含個稅?

辜老師 

2020 03/04 10:53
是的,社保個人部分、個稅都是實發工資的時候扣除出來的

84784955 

2020 03/04 10:56
我明白實際發放扣除了個人部分社保和個稅,但我有疑問的是計提工資的時候包含了員工個人社保和個稅,那豈不是計提的時候費用就增加了?

辜老師 

2020 03/04 10:57
你公司就是要按應發工資承擔費用的,

84784955 

2020 03/04 10:58
但是在實際發放中,個人部分和個稅都不是公司承擔的呀,為什么會計提的時候會算在公司的費用里?

84784955 

2020 03/04 10:58
不是特別明白,請老師詳細說明

辜老師 

2020 03/04 11:13
你想,你應發工資是公司原本的成本費用,假設員工不交社保,公司就按應發工資計入成本費用,公司是替員工代扣個人社保,是發放工資的時候,扣除個人的,你實際不需要支付這么多資金的

84784955 

2020 03/04 11:16
明白了,就是說個人承擔社保部分和個稅如果是員工不交就得公司支出,就成為了公司的費用,所以計提的時候得個人社保和個稅都算上,是這意思吧

辜老師 

2020 03/04 11:17
是的,你的理解是對的
