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甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2019年1月1日,甲公司以一批存貨和一項管理用無形資產(chǎn)交換乙公司的一座辦公樓和一臺生產(chǎn)用設(shè)備。已知甲公司換出存貨的賬面價值為300萬元,公允價值為400萬元(假定等于計稅價格),無形資產(chǎn)的賬面價值為500萬元,公允價值為600萬元。乙公司換出辦公樓的賬面價值為600萬元,生產(chǎn)用設(shè)備的賬面價值為200萬元,公允價值不能可靠計量。甲公司為換入生產(chǎn)用設(shè)備發(fā)生運雜費2萬元,為換入辦公樓發(fā)生手續(xù)費10萬元。假設(shè)該項交換不具有商業(yè)實質(zhì),不考慮無形資產(chǎn)、辦公樓和設(shè)備的增值稅。甲公司換入辦公樓和生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價值分別為( )。 ??AA、760萬元,252萬元? ??BB、610萬元,202萬元? ? ??CC、658萬元,218萬元? ??DD、632.5萬元,209.5萬元
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2020 03/01 17:04
林夕老師 
2020 03/01 17:10
本次交易的總價值=400+600=1000
在換入資產(chǎn)公允價值不能可靠計量的情況下，對其進行分攤
設(shè)備= 1000*200/（200+600）=250
辦公樓= 1000*600/（200+600）=750
設(shè)備=250+2=252
辦公樓=750+10=760
答案選擇A項。
林夕老師
2020 03/01 17:17
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84784992 
2020 03/01 17:26
這個答案不對
84784992
2020 03/01 17:26
你再看看吧
84784992
2020 03/01 17:28
我這個是很重要的作業(yè)題希望老師能認真對待幫我解答
84784992
2020 03/01 17:30
？
林夕老師
2020 03/01 18:10
題中：假設(shè)該項交換不具有商業(yè)實質(zhì)。這類題一般都是具有商業(yè)實質(zhì)。
如果不具有商業(yè)實質(zhì)，采用賬面價值進行確認。
辦公樓=600+10=610
設(shè)備=200+2=202
答案選擇B項。
84784992
2020 03/01 18:32
不考慮稅費嗎
84784992
2020 03/01 18:33
不考慮存貨的稅費嗎
林夕老師
2020 03/01 18:42
題中提示：不考慮無形資產(chǎn)、辦公樓和設(shè)備的增值稅。
需要考慮存貨增值稅。（這是題中陷阱）
另需支付存貨增值稅，400萬元*16%=64萬元
如果不具有商業(yè)實質(zhì)，采用賬面價值進行確認。
換出價值=300+500+64=864萬元。
換入賬面價值=200+600=800萬元
換入辦公樓=864*600/800+10=658
換入設(shè)備=864*200/800+2=218
答案選擇C.
你好，非常抱歉哈，咱們這道題設(shè)置的陷阱有些多，不好意思。
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