1月份工資應發總額是20萬元，其中工資是15萬、適當補貼5萬元。計提公積金，醫療保險2萬元。個人補繳（未進行代扣）到專戶養老保險和職業年金各1.5萬元 ①計提薪資時 財務會計： 借：業務費—薪資 20萬 貸：應付職工薪酬—工資 15萬 應付職工薪酬—適當補貼 5萬 預算會計不做 ②計提社保: 借：應付職工薪酬—適當補貼 2萬 貸：應付職工薪酬—公積金 1萬 應付職工薪酬—醫療保險 1萬 預算會計不做 ③實發工資： 財務會計： 借：應付職工薪酬—工資 15萬 應付職工薪酬—適當補貼 3萬 貸：財政撥款收入 18萬元 預算會計： 借：財政撥款支出——工資 15萬 財政撥款支出——適當補貼 3萬 貸：財政撥款收入 18萬元 ④收到個人補繳養老和職業年金 財務會計： 借：其他應收款——資金專戶 3萬 貸：應付職工薪酬—養老 1.5萬 應付職工薪酬—職業年金 1.5萬 預算會計不做 ⑤付1月份養老保險時： 財務會計： 借：應付職工薪酬—養老 1.5萬 應付職工薪酬—職業年金 1.5萬 貸：其他應收款——資金專戶 3萬 預算會計不做 如果做預算會計： 應該怎么做？

預算會計 借事業支出 貸財政補助預算收入

也就是收到個人補繳的資金預算會計不做收入，但是付個人補繳的資金需要做預算會計支出？

你實際指支出的需要做預算會計支出，收付實現制

那其實就是單純的只有像預借差旅費、備用金的在借支時不需要做預算會計，因為雖然存在資金留出，但是并不是實際產生的費用，仍然可能收回，故不需要做。那收到的上年度預借給個人的備用金和個人償還單位墊支的資金，應該這樣處理借：現金，貸：其他收入？

對的，你的理解是正確的

請問下想補登漏登的固定資產分錄應該怎么做，做財務會計固定資產增加，但是貸方固定基金科目已經沒有了，不曉得貸記什么科目？

借 固定資產 貸 累計盈余