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老師，你好，我不明白這道題。所得稅分兩塊，一個當(dāng)期的（800+50）×0.25＝212.5。遞延所得稅怎么算啊？
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遞延所得稅是賬面價值和計稅基礎(chǔ)差異造成。
2020 02/24 22:52
文靜老師 
2020 02/24 22:57
會計中的存貨跌價準備計入資產(chǎn)減值損失50萬，稅法只認可實際發(fā)生的損失。所以會計存貨賬面價值=存貨賬面余額-跌價準備，稅法計稅基礎(chǔ)=存貨賬面余額。這樣會計賬面價值＜稅法計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異50萬，稅率25%，借:遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5貸:所得稅費用12.5。和當(dāng)期合并一起就是D
84784978 
2020 02/24 22:58
老師，不用管遞延所得稅資產(chǎn)，負債的期初數(shù)？
84784978
2020 02/24 23:00
因為題目問的是當(dāng)年，所以不考慮期初數(shù)嗎？
文靜老師
2020 02/24 23:19
是的，你的理解正確，期初的處理已經(jīng)在去年做了。現(xiàn)在針對當(dāng)期核算
84784978
2020 02/24 23:20
謝謝老師
84784978
2020 02/24 23:20
老師辛苦啦，早點休息
文靜老師
2020 02/24 23:21
你也早點休息，沒有問題請五分好評哦⊙?⊙！
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