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老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數據沒有運用到呢？不是對當年的所得稅費用有影響嗎？當年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應有遞延所得稅資產余額？） 當期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）
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您好，因為這個是當年計提的存貨跌價準備，形成的就是本期的遞延所得稅資產，
如果是存貨跌價準備的期末應有余額對應的是期末遞延所得稅資產，需要減去期初的遞延所得稅資產
2021 12/22 16:00
84784991 
2021 12/22 16:03
老師，麻煩寫一下這道題詳細解題過程。謝謝
朱小慧老師 
2021 12/22 16:04
當期的所得稅（800+50）*0.25=212.5
遞延所得稅資產=50*0.25=12.5
所以所得稅費用=212.5-12.5=200
84784991
2021 12/22 16:07
老師，為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產余額100萬，遞延所得稅負債余額50萬元”，這組數據？不是對當年所得稅費用有影響嗎？
朱小慧老師
2021 12/22 16:23
因為 存貨跌價準備是本期計提的金額 那對應的就是形成的本期的遞延所得稅資產 不是遞延所得稅資產的期末應有余額 所以不需要減去期初遞延所得稅資產
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