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問一下這個遞延所得稅負(fù)債是怎么確定的？我按照我的方法，首先投資性房地產(chǎn)，是資產(chǎn)，所以比較賬面價值是30000-1500=28500元，計稅基礎(chǔ)是38000元，所以資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，這確認(rèn)出來是可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)??？為啥會是負(fù)債呢？
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你好，同學(xué)。
你這里的會計賬面是38000，計稅是28500，你這里反了。
稅法上是不認(rèn)可公允價值的。
2020 02/13 17:04
84785027 
2020 02/13 17:10
是按轉(zhuǎn)換后的新資產(chǎn)算？我還是沒理解，即便是按轉(zhuǎn)換后的新資產(chǎn)確認(rèn)賬面價值，但是計稅基礎(chǔ)怎么是原來的資產(chǎn)剩余價值呢？不應(yīng)該是0嗎？
陳詩晗老師 
2020 02/13 17:15
就是會計是公允價值計量，所以是公允 價值38000
但稅法上不認(rèn)同公允價值，他是相當(dāng) 于一直成本法折舊計算的價值。
84785027
2020 02/13 17:18
明白啦，謝謝老師
陳詩晗老師
2020 02/13 17:18
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
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