成本和其他應付款不需要調(diào)整嗎

是的，這個不用管了，直接補交稅款及滯納金處理。

去年有虧損，彌補完虧損用實際繳納的企業(yè)所得稅，來做以上分錄是吧

對于虛開發(fā)票，稅務是直接補交稅款，不可能說讓企業(yè)還彌補虧損

那我在填報匯算清繳的時候填在哪里直接繳納這筆稅呢

這個是直接稅務稽查就直接補交此筆稅款。如果不是稅務稽查發(fā)現(xiàn)的，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，直接就是按無票的成本，調(diào)增應納稅所得額，補交企業(yè)所得稅。

稅務稽查到的話，我就要去稅務局填企業(yè)所得稅單子，繳納企業(yè)所得稅，如果不是，我就申報時候調(diào)增應納稅額，彌補完虧損后的金額來繳納稅款，是這個意思嗎

上述說法完全正確，是這樣的。如果是自己調(diào)出來有利潤，可以先彌補虧損，對于稅務稽查有一個原則，如果是自己主動核查，就是自查的數(shù)據(jù)，可以有錯改正。如果是稅務稽查發(fā)現(xiàn)的，不會讓企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，直接按25%的企業(yè)所得稅補交稅款及滯納金。

好的，我知道了，謝謝老師的解答。

有不明白的問題再咨詢

我要是自查出來的，調(diào)整完后，分錄也是上面那樣做就可以是嗎，老師

不是，自查出來，只用在企業(yè)所得稅匯算清繳中進行調(diào)增應納稅所得額，補交企業(yè)所得稅。屬于調(diào)企業(yè)所得稅申報表，不用調(diào)企業(yè)的賬務處理的事項。

完稅憑證+申報表作為備查就可以是吧

是的，這個申報表，完稅憑證就是萬一稅務稽查來了，是可以證明企業(yè)沒有逃稅的有力證據(jù)。

好的，我明白了，謝謝您

祝學習進步，工作順利